- Перелік податків для ІП в 2019 році
- Податки ІП в 2019 році без працівників (співробітників): як сплачуються страхові внески
- Податки ІП в 2019 році з працівниками: як сплачуються страхові внески
- Податки ІП на ССО (спрощенці) в 2019 році: 6% і 15%
- Графік сплати податків на ССО
- Податки ІП в 2019 році при суміщенні ССО з іншими спецрежиму
- Калькулятор податків ІП
- Сервіс за вибором режиму на ССО
- Податки ІП в 2019 році (порівняльна таблиця)
Податки ІП залежать від застосовуваної ним системи оподаткування. Впливає на податкове навантаження і наявність персоналу у підприємця. У статті розглянуті останні зміни в оподаткуванні ІП в 2019 році.
Перелік податків для ІП в 2019 році
При подачі заяви на реєстрацію індивідуальний підприємець може докласти повідомлення, яке заявляє про його намір застосовувати ЕНВД, УСН, ЕСХН або ПСН (окремо або поєднуючи ці спецрежими).
Якщо він цього не зробить, то за замовчуванням він зобов'язаний платити податки за загальним податковому режиму. А це включає обов'язок зі сплати обов'язкових платежів:
ПДФО з різниці між отриманими доходами по підприємницької діяльності та професійними відрахуваннями ;, якщо ІП застосовує загальний режим;
ССО, якщо ІП застосовує спрощенку,
ЕНВД, якщо ІП застосовує ЕНВД;
патент, якщо ІП застосовує патент;
ПДВ;
податок на майно.
Цей обов'язок передбачає і подачу декларацій, навіть нульових при відсутності нарахувань по цих податках.
Крім цього при наявності оподатковуваної бази сплачуються такі податки:
акцизи;
ПДФО;
водний податок;
податок на видобуток корисних копалин;
транспортний податок;
земельний податок;
страхові внески із зарплати працівників;
внески ІП за себе;
торговий збір.
Готувати документи для сплати податків онлайн ви можете в нашій програмі спрощенка 24/7 . Вона дозволяє вести податковий і бухгалтерський облік і готує первинні документи і звітність в один клік. Візьміть пробний доступ до програми на 30 днів. Для користувачів доступна консультація по всіх бухгалтерських питань 24 години на добу 7 днів на тиждень.
спробувати онлайн
Податки ІП в 2019 році без працівників (співробітників): як сплачуються страхові внески
Ті індивідуальні підприємці, які не перебувають у трудових відносинах з фізичними особами і не мають співробітників, а також не виробляють в їх адресу ніяких інших виплат, для оплати страхових внесків керуються статтею 430 НК РФ.
Тарифи для нарахування внесків вказані в ст. 425 НК РФ.
У 2019 фіксовані страхові внески складають:
У ПФР - 29 354 руб. + 1% з доходів ІП понад 300 000 руб. (Сукупний платіж обмежений лімітом 234 832 руб.)
У ФОМС - 6 884 руб.
Термін оплати таких внесків - 31 грудня оплачуваної року. Повернути сплачені внески допоможе стаття " Податківці повернуть спрощенцям торішні внески ".
З усіх своїх доходів понад 300 тисяч за календарний рік ІП оплачує пенсійні внески за ставкою 1% до 1 липня року, наступного за звітним.
Якщо ІП зареєстровано або знімається з реєстрації в середині року, то внески вважаються пропорційно відпрацьованим місяцям, а за неповний місяць - пропорційно дням цього місяця. Це зазначено в п. 3 і п. 5 ст. 430 НК РФ.
Якщо підприємець знімається з обліку в податковому органі, то на оплату внесків йому відводиться 15 днів після внесення запису до єдиного держреєстру.
Звітність за фіксованими внесками податковим кодексом не передбачена.
Податки ІП в 2019 році з працівниками: як сплачуються страхові внески
Коли у підприємця з'являються наймані працівники, то крім внесків за себе він повинен платити внески ще й за працівників.
Базові тарифи аж до 2019 року для ІП з персоналом встановлені:
22% - на ОПВ (при досягненні бази по окремому працівнику граничної величини з усієї суми вище ліміту - 10%);
2,9% - на соцстрахування (до досягнення бази по окремому працівнику граничної величини);
5,1% - на медстрахування (до досягнення бази по окремому працівнику граничної величини).
Крім того при певних видах діяльності, перелічених у статті 427 НК РФ підприємець може застосовувати знижені ставки по страхових внесках.
Звітність щодо внесків ІП за працівників здає в обов'язковому порядку навіть у випадках, коли з якоїсь причини нарахування в звітному періоді відсутні.
Податки ІП на ССО (спрощенці) в 2019 році: 6% і 15%
Якщо підприємець перевів діяльність на упощенной системі оподаткування УСН, попередньо повідомивши податкову, то він звільняється від сплати:
ПДФО від підприємницької діяльності;
ПДВ за деякими винятками;
страхові внески в ПФР, ФФОМС і ФСС з зарплати працівників ;
податку на майно.
Якщо у власності у ІП є нерухомість, базою для нарахування податку на майно по якій є кадастрова вартість, то такий податок все-таки необхідно сплачувати. Але здавати по ньому декларацію не потрібно - податок сплачується на підставі повідомлення з податкової.
На спрощеній системі оплачується єдиний податок, який може розраховуватися двома способами в залежності від заявленого об'єкта оподаткування. Базою для нарахування можуть бути доходи або доходи за мінусом витрат.
У разі, коли підприємець вибрав платити спрощений податок з доходів, то ставка встановлена від 1% до 6%. Якщо законом суб'єкта РФ, в якому перебуває на обліку підприємець, зниження ставки не встановлено, то застосовується 6%.
Розрахований таким чином податок можна знижувати на:
страхові внески;
лікарняні, які не відшкодовує ФСС;
додаткові внески на соціальне страхування.
Ці суми знижують податок не більш як наполовину. А фіксовані страхові внески підприємця без працівників, а також торговий збір будь-якого ІП можуть знизити спрощений податок без обмеження сум.
При виборі другого варіанту об'єкта оподаткування база для нарахування визначається як доходи мінус витрати з ст. 346.16 НК РФ. Список витрат закритий, підприємець не може зменшити базу для нарахування податку на ті витрати, які не вказані в переліку, навіть якщо вони економічно виправдані.
Ставка для нарахування такого податку також залежить від суб'єкта Росії. Податковий кодекс дає право регіонах знижувати відсоток до 5, а для Криму і Севастополя - до 3%. Але якщо місцеве законодавство не встановило зниження, то застосовується ставка 15%.
Крім того, законодавець вимагають сплати мінімального податку в розмірі 1% від доходів, якщо розрахований за встановленою ставкою податок від доходів за мінусом витрат виявиться менше такого мінімального. Це правило діє, навіть якщо отримано збиток.
Суму податків на прикладі можна подивитися в статті на нашому сайті .
Графік сплати податків на ССО
Графік сплати податків можна подивитися в нашому календарі бухгалтера . Так, спрощенці сплачують раз в квартал авансовий платіж за ССО . А за підсумками року платять податок ССО за вирахуванням авансів.
Також спрощенці при наявності працівників сплачують всі зарплатні податки з зарплати співробітників.
Програма «Спрощенка 24/7» налаштувала персональний календар бухгалтера на 2019 рік. Зайдіть в програму і перевірте всі важливі дати по здачі звітності, сплати податків і виплат працівникам.
Подивитися мій календар
«Спрощенка 24/7» нагадає про терміни не тільки на пошту, але і при вході в програму. Ви ніколи нічого не пропустіть. Обіцяємо! В Календар ви можете додати ваші дати . Занести туди будь-які важливі дні - хоч день народження кращої подруги. Ми нагадаємо і про це. Налаштуйте свій календар і працюйте без стресу!
Податки ІП в 2019 році при суміщенні ССО з іншими спецрежиму
Якщо спрощенка поєднується з іншими спецрежиму (патент, вмененка), то за тим видом діяльності, який переведе на таку систему, сплачуються додаткові податки.
Базою для розрахунку єдиного податку при ЕНВД є поставлений дохід. Він встановлюється в залежності від виду діяльності та від фізичних показників (це може бути кількість працівників, що має відношення до діяльності площа і інше). Ставка для нарахування податку також варіюється від 7,5 до 15% в залежності від місцевого законодавства.
Окремий вид діяльності (або кілька) підприємець має право перевести на патентну систему. У цьому випадку податкова база залежить від потенційного доходу, який законодавці суб'єктів РФ встановлюють для конкретного виду діяльності та окремо для кожного регіону. Максимальна ставка на ПСН встановлена в межах 6%. Але регіональні законодавці мають право знижувати її навіть до нуля.
Калькулятор податків ІП
Дізнатися, скільки вам платити податків, можна на нашому спеціальному калькуляторі . Він вважає податки за всіма режимами оподаткування, а не тільки ССО. І ви легко впізнаєте, який режим вигідніше саме для вас. Калькулятор покаже, які податки платити.
Сервіс за вибором режиму на ССО
Податки ІП в 2019 році (порівняльна таблиця)
Нижче наводимо порівняльну таблицю податків для підприємця.
Детальніше про вибір системи в 2019 році читайте в статті на нашому сайті.