Яка черговість платежів при банкрутстві підприємства

1. Як здійснюється процедура визнання банкрутства
2. Етапи проведення процедури банкрутства
3. Порядок встановлення черговості виплат кредиторам
4. Загальний порядок погашення різних платежів і вимог, які надійшли від кредиторів, під час процедури...
5. Приклади формування черговості виплат при банкрутстві
6. Приклад # 2. Черговість платежів при банкрутстві (для основних боргів)
7. Відповіді на найбільш часті питання по черговості виплат при банкрутстві

Процедура банкрутства може торкнутися практично будь-яку компанію, що зіткнулася з фінансовими проблемами, як величезна виробництво, так і невелику фірму з десятком співробітників. Ключовим питанням в процесі банкрутства найчастіше стає формування чіткої черговості зі списку кредиторів (боржників). Порядок цей зафіксований законодавчо і не підлягає «вільному тлумаченню». У статті розглянута загальна схема визнання компанії банкрутом через суд і правила формування черговості платежів при банкрутстві.

Як здійснюється процедура визнання банкрутства

Банкрутство встановлюється в Арбітражному суді, куди може звернутися як сама компанія в добровільному порядку (використовуючи процедуру банкрутства як своєрідний захист від кредиторів), так і один з кредиторів, вимагаючи виплати боргів в судовому порядку.

Компанія в процесі банкрутства або розпродає своє майно для погашення заборгованостей, або, в більш оптимістичному варіанті, поліпшує свій фінансовий стан за допомогою ефективного зовнішнього управління і розплачується з кредиторами без ліквідації.

Етапи проведення процедури банкрутства

Етап # 1 звернення до суду із заявою про визнання компанії банкрутом (як самою компанією, так і будь-ким з кредиторів або державними органами влади). Суд розглядає всі обставини (в тому числі наявність непогашених заборгованостей в сумі не менше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) і приймає або не приймає рішення про початок однієї з процедур, пов'язаних з банкрутством. Якщо буде доведено злий умисел компанії, пов'язаний з навмисним обманом кредиторів, то суд визнає таке банкрутство хибним і почне кримінальне переслідування.

Етап # 2 - спостереження. Тимчасовий керуючий, призначений судом, на цьому етапі проводить оцінку наявних боргів і можливостей їх виплати без втрати всього майна. Керуючий звертається до бухгалтерської та податкової звітності компанії, а також складає список всіх кредиторів із зазначенням розміру боргу ( «реєстр вимог»).

Етап # 3 - фінансове оздоровлення. Можливо, якщо тимчасовий керуючий запропонував способи виходу з кризи і знайшов шляхи виплати боргів. Компанія продовжує залишатися під контролем своїх власників, хоча і з деякими обмеженнями.

Етап # 4 - зовнішнє управління. Якщо фінансове оздоровлення не минуло успішно, то керівництво компанії переходить до арбітражного керуючого, який може ввести тимчасовий мораторій на виплату боргів. За цей період «відстрочення» керуючий здійснює кроки з оздоровлення компанії (за рахунок продажу неліквідних підрозділів, перепрофілюванню організації і т. П.).

Етап № 5 - конкурсне виробництво. Вводиться, якщо врятувати компанію на попередніх етапах не вдається. Організація ліквідується, її майно підлягає продажу, всі виручені кошти передають кредиторам відповідно до встановленої черговості.

Порядок встановлення черговості виплат кредиторам

Порядок встановлення такої черги прописаний законодавчо (в Федеральному законі «Про неспроможність (банкрутство)» №127) і не підлягає безпідставного зміни. Закон розділяє заборгованість банкрута на чергову та позачергову, розставляючи пріоритети наступним чином:

1. в першу чергу повинні бути виплачені борги першорядні ( «позачергові»), що з'явилися у компанії-банкрута вже після початку процедури банкрутства (їх називають «поточними» виплатами);
2. в другу чергу потрапляють всі платежі, які виникли до оголошення про банкрутство.

Найбільш пріоритетні наступні виплати (в порядку убування їх «важливості»):

• різні витрати, пов'язані із запобіганням потенційних техногенних або екологічних катастроф (якщо вони можуть виникнути через припинення роботи підприємства-банкрута);
• судові витрати, пов'язані з веденням справи про банкрутство, оплата послуг арбітражного керуючого, а також роботи осіб, які були притягнуті до обов'язкової роботі керуючим відповідно до закону про банкрутство;
• виплата зарплати та вихідної допомоги працівникам, які працюють (або вже звільненим) за трудовими договорами після початку процедури банкрутства;
• оплата роботи залучених зовнішнім керуючим співробітників (які не підпадають під другий пункт);
• комунальні платежі, обов'язкові для підтримки нормальної роботи підприємства;
• інші поточні платежі.

Після виплат всіх боргів за поточними платежами підприємство переходить до виплат по другому списку черговості (в порядку убування важливості):

• борги перед громадянами, які постраждали від дій компанії-банкрута (заподіяння шкоди здоров'ю або життю);
• зобов'язання по оплаті вихідної допомоги, з виплати заробітних плат співробітникам компанії (які працювали за трудовими договорами), а також боргів за авторськими договорами;
• оплата послуг, розрахунки з іншими кредиторами компанії (за договорами поставки, банківських кредитів і т.п.).

Окремо виділяють борги, забезпечені за договором конкретним майном, такі виплати проводять за рахунок продажу предмета застави.

Загальний порядок погашення різних платежів і вимог, які надійшли від кредиторів, під час процедури банкрутства

1-ша черга Різні витрати, пов'язані із запобіганням техногенним / екологічних катастроф, які можуть послідувати через припинення діяльності компанії-банкрута Стаття сто тридцять чотири, пункт перший 2-раю чергу 1. судові витрати по поточному банкрутства, виплата грошової винагороди зовнішньому керую щему, оплата роботи співробітників, залучених до роботи арбітражним керуючим (чия робота обов'язкова за чинним законодавством) Стаття сто тридцять чотири, пункт другий 2. виплата зарплати співробітникам (за трудовими договорами), що працюють після оголошення про банкрутство 3. виплата зарплати співробітникам, яких залучив до роботи арбітражного керуючого (крім тих, що вказані першим і другим пунктом) 4. виплати по комунальним витрат, якщо вони в обов'язковому порядку потрібні для роботи компанії-банкрута 5. інші поточні платежі 2. Основні платежі (виникли до того, як організація почала процедуру банкрутства) 1-ша черга Вимоги, пов'язані з відповідальністю за заподіяння шкоди життю і здоров'ю окремим громадянам Стаття сто тридцять чотири, пункт четвертий 2-раю чергу Вимоги щодо виплат при звільненні та заборгованості з заробітної плати співробітникам, які працювали за трудовими договорами, а також виплати заборгованостей за авторськими договорами 3-тя черга Розрахунки з усіма іншими кредиторами (нетто-зобов'язання, податки і збори та інші)

Приклади формування черговості виплат при банкрутстві

Приклад # 1. Складання черговості платежів при банкрутстві (для поточних платежів)

ПАТ «Флагман» добровільно оголосило себе банкрутом і за допомогою арбітражного керуючого визначило наявність наступних боргів, що виникли після звернення до суду:

• платежі за електрику і воду, необхідні для роботи офісу і заводу компанії,
• винагороду зовнішньому керуючому,
• заборгованість із зарплати співробітникам бухгалтерії, які працювали після оголошення про банкрутство,
• судові витрати по справі про банкрутство,
• утриманий податок на доходи фізичних осіб з заробітних плат тих співробітників, які продовжили роботу після банкрутства,
• витрати на екологічно безпечну зупинку роботи заводу компанії,
• оплата праці найнятих зовнішнім керуючим фахівців, які проводили роботи по «консервації» виробництва.

Відповідно до статті сто тридцять четвертої пунктом першим і другим Федерального закону «Про банкрутство» ці виплати повинні проводиться в такому порядку:

1. витрати на екологічно безпечну зупинку роботи заводу компанії,
2. винагороду зовнішньому керуючому,
3. судові витрати по справі про банкрутство,
4. заборгованість із зарплати співробітникам бухгалтерії, які працювали після оголошення про банкрутство,
5. оплата праці найнятих зовнішнім керуючим фахівців, які проводили роботи по «консервації» виробництва,
6. платежі за електрику і воду, необхідні для роботи офісу і заводу компанії,
7. утриманий податок на доходи фізичних осіб з заробітних плат тих співробітників, які продовжили роботу після банкрутства.

Приклад # 2. Черговість платежів при банкрутстві (для основних боргів)

ПАТ «Світлоград» оголошено банкрутом у суді, за допомогою арбітражного керуючого визначило наявність боргів, що виникли до рішення суду:

• заборгованість з податку на прибуток за 2015 рік,
• борги по зарплатах працівникам підприємства за три місяці,
• заборгованість по лікарняним листком Іванова І.П., який отримав травму під час роботи на заводі ПАТ «Світлоград»,
• борг за кредитним договором, укладеним в банком «Перший Російський» в 2013 році (платежі не надходили в банк з 2014 року),
• борг перед постачальником комплектуючих, за договором поставки від 2016 року.

Згідно з пунктом четвертим сто тридцять четвертої статті Федерального закону «Про банкрутство» ці виплати повинні проводиться в наступному порядку (з урахуванням черговості та календарних термінів):

1. заборгованість по лікарняним листком Іванова І.П., який отримав травму під час роботи на заводі ПАТ «Світлоград»,
2. борги по зарплатах працівникам підприємства за три місяці,
3. борг за кредитним договором, укладеним в банком «Перший Російський» в 2013 році (платежі не надходили в банк з 2014 року),
4. заборгованість з податку на прибуток за 2015 рік,
5. борг перед постачальником комплектуючих, за договором поставки від 2016 року.

Відповіді на найбільш часті питання по черговості виплат при банкрутстві

Питання №1: До якої черговості виплат відносяться заборгованості по аліментах?

Відповідь: Така заборгованість аналогічна заборгованості по заробітній платі працівника, з якої вони утримуються. Якщо борг виник до визнання компанії банкрутом, то його виплатять в другу чергу, якщо після - то у позачерговому порядку, разом з боргами по заробітній платі.

Питання №2: Чи можна виплатити частку другого учасника компанії, якщо виплата призведе до банкрутства?

Відповідь: Ні, якщо виплата частки призведе до банкрутства або не дозволить розплатитися з основними кредиторами, то вона повинна бути відкладена до задоволення вимог інших кредиторів.

Питання №3: Чи відноситься заборгованість по заробітній платі головного бухгалтера до третьої черги виплат за поточними платежами?

Відповідь: До третьої черги за поточними платежами може бути віднесена тільки частина виплат по зарплаті, в розмірі мінімальних ставок, визначених Трудовим кодексом РФ. Вся решта суми відноситься до четвертої черги виплат, що виникли до визнання компанії банкрутом.

Питання №4: Чи є винятки в порядку черговості для виплат по податках і зборах?

Відповідь: Податкові органи відносяться до кредиторам четвертої черги, без особливих преференцій, виплати проводяться після задоволення вимог по першій, другій і третій черзі.

Питання №5: Як розподіляються виплати за вимогами, які належать до однієї черговості?

Відповідь: Виплати в такому випадку будуть залежати від календарних дат настання заборгованості. Якщо грошових коштів боржника недостатньо для погашення всіх боргів по даній черзі, то виплата буде йти пропорційно по всіх кредиторів.

Питання №6: Чи можна віднести виплати на поховання до однієї з черг платежів підприємства, оголошеного банкрутом?

Відповідь: Ні, така виплата йде поза чергою, належить до найбільш пріоритетним.

Питання №7: Чи можна вимагати виплату боргу у компанії-банкрута через суд, якщо борги виникли раптово, вже після складання реєстру кредиторів?

Відповідь: Так, звернувшись до суду на загальних підставах, можна зажадати виплати боргу з конкурсної маси, без включення до реєстру.

Автор: Казакова Катерина Ігорівна, керівник відділу розвитку та управління персоналом в регіональній роздрібної мережі аптек і магазинів косметики "Рубль Бум" і 1b.ru, бізнес-тренер.
Експерт сайту "Бухгалтерія для чайників".

Оцініть якість статті. Ми хочемо стати краще для вас:

Якщо ви не знайшли відповідь на своє питання, то ви можете отримати відповідь на своє питання зателефонувавши за номерами ⇓
Безкоштовна юридична консультація
Москва, Московська область телефонуйте: +7 (499) 288-17-58

Дзвінок в один клік
Санкт-Петербург, Ленінградська область телефонуйте: +7 (812) 317-60-16

Дзвінок в один клік
З інших регіонів РФ телефонуйте: 8 (800) 550-34-98

Дзвінок в один клік