Привіт, шановні читачі! Дана стаття адресована всьому індивідуальним підприємцям.
Платежі до бюджету є досить вагомою статтею витрат для багатьох ВП. Тому платити їх зазвичай не люблять. Однак робити це необхідно - такий Закон.
Не всі знають, що ВП може абсолютно законно мінімізувати суми податкових відрахувань. Така можливість є дуже важливою, так як в умовах кризи підприємці прагнуть скоротити своїх витрати.
Знизити тягар бюджетних платежів можна, але діяти треба в повній відповідності до законодавства, не допускаючи порушень. Є чимало способів, як ІП платити менше податків. Давайте познайомимося з ними.
Вибираємо систему оподаткування
Загальна система, що призначається за замовчуванням при реєстрації індивідуального підприємця, відноситься до вельми витратним, оскільки передбачає безліч платежів. Та й ведення бухгалтерської звітності при ОСНО є досить складною процедурою. Тому ОСНО використовується підприємцями рідко.
Вона буває вигідна у особливих випадках - наприклад, коли ІП працює тільки з тими підприємствами, які платять ПДВ.
Більшою популярністю користуються інші, спеціальні, системи оподаткування, які дозволяють і податків платити менше, і звітність вести більш просту. це:
- Спрощена (ССО), яка розділяється на 2 види, в залежності від податкової бази ( «доходи» або «доходи мінус витрати»).
- патентна система (ПСН), яка поширюється лише на певні види діяльності. Плата за патент рівнозначна сплаті податку.
- ЕНВД, при якій внески розраховуються, виходячи з передбачуваного доходу, встановленого законодавчо. Фактичний прибуток не має ніякого значення. Про те, як правильно розрахувати податок ЕНВД, читайте ТУТ .
Всі ці режими є добровільними. Але якщо ви плануєте мінімізувати податки, то рекомендуємо вам відразу ж реєстрації подавати заяву про перехід на один з них. Так як тільки при використанні ССО, ПСН або ЕНВД є можливість істотно знизити податковий тягар законними способами.
податкові канікули
З 2015 року новоутворені ІП (працюють на ССО або ПСН) мають право на податкові канікули , Коли вони взагалі звільняються від сплати податку на прибуток. Однак Федеральний Закон № 477-ФЗ від 29.12.2014, який дає право на пільговий дворічний період, передбачає, що місцеві органи влади самостійно повинні приймати рішення про введення на території регіону таких канікул. По факту - даний закон діє ще не у всіх суб'єктах РФ.
Тому, якщо ви тільки плануєте зареєструвати ІП, вам необхідно вивчити місцеве законодавство, щоб дізнатися, чи зможете ви протягом 2 років використовувати пільгову ставку 0%.
Знижуємо податкове навантаження на ССО і ЕНВД
Оподаткування за спрощеною системою має 2 ставки - 6% і 15%. При ставці в 6% в розрахунок беруться доходи підприємця, а при 15% - різниця між доходами та витратами.
При ССО 15% «доходи мінус витрати» оподатковувану базу можна зменшити, якщо збільшити свої витрати. Як це зробити? Індивідуальному підприємцю потрібно зберігати абсолютно все чеки, що підтверджують факти витрат. Навіть якщо це незначні витрати, спрямовані на задоволення особистих потреб ІП, їх завжди можна відобразити як матеріальні витрати, пов'язані з підприємницькою діяльністю.
Також до витрат можна включити страхові платежі, сплачені за себе і за найманих працівників, тим самим знизивши базу для розрахунку податку за ССО 15%.
При ССО 6% «доходи» і ЕНВД можна мінімізувати податкові платежі за рахунок сплати фіксованих страхових внесків (з 2017-го вони сплачуються в ФНС).
- Якщо ІП на зазначених режимах оподаткування працює без найманих працівників, він може ПОВНІСТЮ знизити податок на прибуток за рахунок сплачених страхових внесків на пенсійне та медичне страхування. Наприклад, якщо ІП, згідно з розрахунками, повинен за 2018 рік заплатити за ССО доходи 40 000 рублів, то він може зменшити цей платіж на суму обов'язкових платежів (у 2018 році ця сума дорівнює 32 385 рублів + 1% з доходу понад 300 тисяч рублів) . Якщо різниця буде негативною, то тоді податок на прибуток зменшується до нуля.
- Якщо у ІП є найняті працівники, то суму податку можна знизити максимум на 50% за рахунок страхових платежів, вироблених як за працівників, так і за себе.
Важливо знати, що всі відрахування можливі виключно в тому випадку, якщо всі платежі здійснюються вчасно. Так як авансові платежі за ССО або ЕНВД потрібно здійснювати кожен квартал, то для того, щоб зменшити їх, страхові внески теж потрібно платити кожен квартал.
Приклад: за 1 квартал 2019 року ІП на УСН 6% без працівників повинен заплатити авансовий платіж в розмірі 3500 рублів. Щоб знизити його до нуля, йому необхідно в цьому ж кварталі зробити внесок на ОПВ та ОМС в розмірі мінімум 3500 рублів.
Податкові послаблення є і для ІП, що працюють на ОСНО. Наприклад, при сплаті податку на майно є пільга для підприємців, що надають робочі місця для інвалідів. Якщо співробітників, що мають інвалідність, більше 50% від усього складу, то податок на майно платити не потрібно.
Як бачите, законодавство дає деякі можливості для зниження податкового тягаря. Користуйтеся ними, і тоді ви зможете істотно знизити свої витрати. Бажаю вам удачі у вашій справі!
Залишилися питання? Задайте їх в коментарях до статті!
З повагою, Сергій Чесноков
Як це зробити?Залишилися питання?