- Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки
- Повертаємо майнове відрахування при продажу земельної ділянки
- Отримання податкового вирахування
- Яку суму можна повернути з покупки земельної ділянки
- Терміни повернення податкового вирахування при купівлі земельної ділянки
- Документи, необхідні для повернення податкового вирахування
- Особливі випадки отримання податкового вирахування при купівлі ділянки
Термін податкове вирахування використовується для визначення грошових коштів, виплачених державі в якості податку, які держава повертає громадянину у зв'язку з покупкою квартири, землі, оплати навчання, отриманням медичних послуг.
Отримати податкове вирахування можуть тільки ті громадяни, які офіційно працевлаштовані, мають заробітну плату і щомісяця відраховують ПДФО. У випадку з земельною ділянкою, відрахування може бути отриманий тільки в зв'язку з купівлею землі під ІЖС. Таким чином, податкове вирахування являє собою спосіб зменшення суми податку на отримані доходи в зв'язку з настанням передбачених законом обставин. Отримання вирахування за покупку майна для кожного громадянина можливо лише одноразово.
Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки
Купуючи землю для будівництва житлового будинку, ви автоматично претендуєте на отримання податкового вирахування.
Але для цього потрібне дотримання ряду умов:
- ділянка повинна використовуватися за призначенням, зазначеному в документах;
- на руках повинно бути свідоцтво про право власності на будинок;
- ви повинні подавати документи на отримання майнового вирахування вперше.
Якщо ви придбали землю з зведеним на ній житлом, ви маєте можливість оформити отримання грошей майже відразу. Коли ви отримаєте документ на свій будинок, можете починати готувати необхідний перелік документів для отримання вирахування.
Інша ситуація: коли ви купуєте землю для ІЖС без будинку. В цьому випадку отримати гроші ви зможете, як тільки зведете будинок на ділянці і отримаєте на нього свідчення. Для того щоб отримати документи, будівництво потрібно здійснювати за всіма нормами і правилами. В іншому випадку завершити будівництво оформленням споруди по всім нормам закону не вийде. Деякі джерела в мережі стверджують, що отримати відрахування вийде до завершення будівництва будинку або навіть до початку. Досить підтвердити намір про будівництво. На практиці все інакше: починати збір документів до закінчення будівництва не має сенсу. Закон гранично чітко формулює умови отримання вирахування і серед них є вимога про пред'явлення для отримання вирахування документа про державну реєстрацію об'єкта нерухомості, яка здійснюється після введення житла в експлуатацію.
Сума, яка може бути повернута, становить 13% від вартості землі, але не може перевищувати 2 мільйони рублів.
Розраховується вона з урахуванням:
- витрат на покупку землі;
- сплаченого прибуткового податку.
Повертаємо майнове відрахування при продажу земельної ділянки
Не слід плутати поняття податкового вирахування і майнового відрахування. Це два абсолютно різних поняття, які застосовуються при різних обставинах. Майновий вирахування зворотний процес, суть якого полягає в сплаті відсотків з доходу, вирученого від продажу нерухомості. Існує загальне правило, згідно з яким податок з доходу від продажу нерухомості не сплачується при дотриманні встановленого мінімального періоду володіння об'єктом нерухомого майна.
Якщо земля перебувала у власності менше п'яти років, при її продажу доведеться заплатити майнове відрахування. Ці умови застосовуються для нерухомості, придбаної з 1 січня 2016 року. Для майна, придбаного раніше зазначеної дати, термін мінімального володіння встановлений три роки. Трирічний термін застосовується також для успадкованого, приватизованого або отриманого шляхом сплати ренти майна. Відповідно до цивільного законодавства термін володіння починає текти з моменту державної реєстрації в Росреестра. Сума майнового відрахування при продажу землі не може бути вище одного мільйона рублів. Якщо продати кілька об'єктів за один податковий період, гранична сума відрахування застосовується в сумі до всіх об'єктів. Для сплати відрахування після закінчення періоду подається декларація 3-ПДФО.
Якщо ви хочете звільнитися від сплати податку, необхідно почекати встановлений нормами строк володіння нерухомістю. Приховування прибутку, отриманої при продажу землі, і несплата покладеного податку призведе до серйозних наслідків у вигляді відповідальності згідно з нормами закону.
Отримання податкового вирахування
Повернути раніше сплачені податки через отримання витрачених грошей можна на роботі або в податковій. Розглянемо кожен з варіантів.
- Для того щоб скористатися своїм правом на податковий відрахування через податкову службу, доведеться дочекатися закінчення року. Потім, підготувавши довідки, потрібно звернутися до територіального органу ИФНС. Пакет документів буде ретельно перевірений і після цього на вказаний одержувачем вирахування рахунок держава переведе суму податкового вирахування. Але слід врахувати, що одноразово повернуть тільки суму рівну сплаченому за рік прибуткового податку. Якщо податкове вирахування перевищує його, залишки можна буде повернути в наступні роки.
- Повернути податок можна і у роботодавця. Для цього знадобитися такий же пакет документів і звернення в податкову. Після перевірки документів одержувачу прийде повідомлення про право на податкове вирахування. Це повідомлення необхідно віднести на роботу і написати заяву встановленої форми. Наступна зарплата прийде вам вже без вирахування ПДФО.
Обидва способи мають свої переваги і недоліки. Повернення податку через роботодавця швидше, так як не доведеться чекати нового календарного року і можна почати отримувати гроші відразу. Також не будуть потрібні деякі документи, так як вони є у вашій бухгалтерії. Як недолік такого повернення податку можна назвати зайве афішування покупки нерухомості. Якщо вам не хочеться розповідати колегам про особисті справи, повертати гроші краще через податкову. Перевага повернення грошей через податкові органи в тому, що ви отримаєте відрахування однією сумою, а значить, можете запланувати велику покупку на цей період.
Яку суму можна повернути з покупки земельної ділянки
Загальна сума, яку можна повернути, складе максимум 13% від вартості землі, призначеної для ІЖС. Але при цьому податкові відрахування не може перевищувати два мільйони рублів. Для того щоб розрахувати кінцеву суму, що підлягає виплаті, податковий інспектор врахує суму сплаченого за податковий період прибуткового податку і суму, сплачену за земельну ділянку. У податковому періоді можна отримати податкове вирахування в сумі, що не перевищує сплачений прибутковий податок.
Терміни повернення податкового вирахування при купівлі земельної ділянки
Термін повернення податкового вирахування залежить від обраного способу отримання грошових коштів: через роботодавця або податкову інспекцію.
- Повернення через податкову інспекцію здійснюється через місяць після подачі декларації.
- Повернення вирахування через роботодавця проводиться протягом року. Якщо розмір відрахування перевищує прибутковий податок, сплачений в податковому періоді, виплата залишку переноситься на наступний податковий період. Однак, як і в першому випадку, відповідь з податкової служби зі схваленням на виплату вирахування прийде протягом місяця.
Якщо податкова служба відмовить у поверненні податкового вирахування, оскаржити рішення можна, звернувшись до судових органів.
Документи, необхідні для повернення податкового вирахування
Перш ніж звернутися до податкової інспекції, доведеться витратити якийсь час на збір пакету документів:
- заяви за встановленим зразком;
- договору купівлі-продажу майна;
- копії документів, що підтверджують будівництво будинку;
- свідоцтва на будинок, землю;
- декларації у формі 3-ПДФО
- паспорта;
- СНІЛС;
- ІПН;
- Довідки 2-ПДФО.
Перелік документів для отримання вирахування може змінюватися, тому перш ніж почати їх збирати, доцільно звернутися за актуальною інформацією на сайт податкової служби.
Особливі випадки отримання податкового вирахування при купівлі ділянки
З 2014 року податкове законодавство передбачає можливість отримання податкового вирахування за чоловіка або за дитину. Що під цим розуміється? Працюючий член сім'ї може подати документи на отримання податкового вирахування за свого непрацюючого чоловіка або дитини, що знаходиться на утриманні. Для цього необхідно, щоб земля була оформлена на утриманця повністю або частково.
Важливим є наступний момент: законодавство дозволяє отримати податкове вирахування в кожному підставі одноразово. Логічним було б припустити, що якщо отримати податкове вирахування за дитину, то в майбутньому він не зможе скористатися своїм правом на відрахування при покупці власного житла. Але Міністерство Фінансів Росії в ряді листів і роз'яснень поставило крапку в цьому питанні, вказавши на те, що відрахування отримують батьки, а не дитина. В результаті неповнолітній має право в майбутньому скористатися правом на податковий відрахування в загальному порядку. Зверніть увагу, якщо ви вже отримували майнове податкове вирахування, отримати його за дитину ви не зможете, тому що вступає в дію загальне правило однократності.
Ще один особливий випадок: отримання разом з майновим відрахування по сплаченим кредитним відсоткам. Таке повернення можливе, якщо ви брали цільовий кредит на будівництво індивідуального житлового будинку.
Отримати податкове вирахування можуть тільки ті громадяни, які офіційно працевлаштовані, мають заробітну плату і щомісяця відраховують ПДФО. У випадку з земельною ділянкою, відрахування може бути отриманий тільки в зв'язку з купівлею землі під ІЖС. Таким чином, податкове вирахування являє собою спосіб зменшення суми податку на отримані доходи в зв'язку з настанням передбачених законом обставин. Отримання вирахування за покупку майна для кожного громадянина можливо лише одноразово.
(картинка 1)
Податкові відрахування при купівлі земельної ділянки
Купуючи землю для будівництва житлового будинку, ви автоматично претендуєте на отримання податкового вирахування.
Але для цього потрібне дотримання ряду умов:
ділянка повинна використовуватися за призначенням, зазначеному в документах;
на руках повинно бути свідоцтво про право власності на будинок;
ви повинні подавати документи на отримання майнового вирахування вперше.
Якщо ви придбали землю з зведеним на ній житлом, ви маєте можливість оформити отримання грошей майже відразу. Коли ви отримаєте документ на свій будинок, можете починати готувати необхідний перелік документів для отримання вирахування.
Інша ситуація: коли ви купуєте землю для ІЖС без будинку. В цьому випадку отримати гроші ви зможете, як тільки зведете будинок на ділянці і отримаєте на нього свідчення. Для того щоб отримати документи, будівництво потрібно здійснювати за всіма нормами і правилами. В іншому випадку завершити будівництво оформленням споруди по всім нормам закону не вийде. Деякі джерела в мережі стверджують, що отримати відрахування вийде до завершення будівництва будинку або навіть до початку. Досить підтвердити намір про будівництво. На практиці все інакше: починати збір документів до закінчення будівництва не має сенсу. Закон гранично чітко формулює умови отримання вирахування і серед них є вимога про пред'явлення для отримання вирахування документа про державну реєстрацію об'єкта нерухомості, яка здійснюється після введення житла в експлуатацію.
Сума, яка може бути повернута, становить 13% від вартості землі, але не може перевищувати 2 мільйони рублів.
Розраховується вона з урахуванням:
витрат на покупку землі;
сплаченого прибуткового податку.
(картинка 2)
Повертаємо майнове відрахування при продажу земельної ділянки
Не слід плутати поняття податкового вирахування і майнового відрахування. Це два абсолютно різних поняття, які застосовуються при різних обставинах. Майновий вирахування зворотний процес, суть якого полягає в сплаті відсотків з доходу, вирученого від продажу нерухомості. Існує загальне правило, згідно з яким податок з доходу від продажу нерухомості не сплачується при дотриманні встановленого мінімального періоду володіння об'єктом нерухомого майна.
Якщо земля перебувала у власності менше п'яти років, при її продажу доведеться заплатити майнове відрахування. Ці умови застосовуються для нерухомості, придбаної з 1 січня 2016 року. Для майна, придбаного раніше зазначеної дати, термін мінімального володіння встановлений три роки. Трирічний термін застосовується також для успадкованого, приватизованого або отриманого шляхом сплати ренти майна. Відповідно до цивільного законодавства термін володіння починає текти з моменту державної реєстрації в Росреестра. Сума майнового відрахування при продажу землі не може бути вище одного мільйона рублів. Якщо продати кілька об'єктів за один податковий період, гранична сума відрахування застосовується в сумі до всіх об'єктів. Для сплати відрахування після закінчення періоду подається декларація 3-ПДФО.
Якщо ви хочете звільнитися від сплати податку, необхідно почекати встановлений нормами строк володіння нерухомістю. Приховування прибутку, отриманої при продажу землі, і несплата покладеного податку призведе до серйозних наслідків у вигляді відповідальності згідно з нормами закону.
(картинка 3)
Отримання податкового вирахування
Повернути раніше сплачені податки через отримання витрачених грошей можна на роботі або в податковій. Розглянемо кожен з варіантів.
Для того щоб скористатися своїм правом на податковий відрахування через податкову службу, доведеться дочекатися закінчення року. Потім, підготувавши довідки, потрібно звернутися до територіального органу ИФНС. Пакет документів буде ретельно перевірений і після цього на вказаний одержувачем вирахування рахунок держава переведе суму податкового вирахування. Але слід врахувати, що одноразово повернуть тільки суму рівну сплаченому за рік прибуткового податку. Якщо податкове вирахування перевищує його, залишки можна буде повернути в наступні роки.
Повернути податок можна і у роботодавця. Для цього знадобитися такий же пакет документів і звернення в податкову. Після перевірки документів одержувачу прийде повідомлення про право на податкове вирахування. Це повідомлення необхідно віднести на роботу і написати заяву встановленої форми. Наступна зарплата прийде вам вже без вирахування ПДФО.
Обидва способи мають свої переваги і недоліки. Повернення податку через роботодавця швидше, так як не доведеться чекати нового календарного року і можна почати отримувати гроші відразу. Також не будуть потрібні деякі документи, так як вони є у вашій бухгалтерії. Як недолік такого повернення податку можна назвати зайве афішування покупки нерухомості. Якщо вам не хочеться розповідати колегам про особисті справи, повертати гроші краще через податкову. Перевага повернення грошей через податкові органи в тому, що ви отримаєте відрахування однією сумою, а значить, можете запланувати велику покупку на цей період.
(картинка 4)
Яку суму можна повернути з покупки земельної ділянки
Загальна сума, яку можна повернути, складе максимум 13% від вартості землі, призначеної для ІЖС. Але при цьому податкові відрахування не може перевищувати два мільйони рублів. Для того щоб розрахувати кінцеву суму, що підлягає виплаті, податковий інспектор врахує суму сплаченого за податковий період прибуткового податку і суму, сплачену за земельну ділянку. У податковому періоді можна отримати податкове вирахування в сумі, що не перевищує сплачений прибутковий податок.
(картинка 5)
Терміни повернення податкового вирахування при купівлі земельної ділянки
Термін повернення податкового вирахування залежить від обраного способу отримання грошових коштів: через роботодавця або податкову інспекцію.
Повернення через податкову інспекцію здійснюється через місяць після подачі декларації.
Повернення вирахування через роботодавця проводиться протягом року. Якщо розмір відрахування перевищує прибутковий податок, сплачений в податковому періоді, виплата залишку переноситься на наступний податковий період. Однак, як і в першому випадку, відповідь з податкової служби зі схваленням на виплату вирахування прийде протягом місяця.
Якщо податкова служба відмовить у поверненні податкового вирахування, оскаржити рішення можна, звернувшись до судових органів.
(картинка 6)
Документи, необхідні для повернення податкового вирахування
Перш ніж звернутися до податкової інспекції, доведеться витратити якийсь час на збір пакету документів:
заяви за встановленим зразком;
договору купівлі-продажу майна;
копії документів, що підтверджують будівництво будинку;
свідоцтва на будинок, землю;
декларації у формі 3-ПДФО
паспорта;
СНІЛС;
ІПН;
Довідки 2-ПДФО.
Перелік документів для отримання вирахування може змінюватися, тому перш ніж почати їх збирати, доцільно звернутися за актуальною інформацією на сайт податкової служби.
(картинка 7)
Особливі випадки отримання податкового вирахування при купівлі ділянки
З 2014 року податкове законодавство предполагает можлівість Отримання податкового Вирахування за Чоловіка або за дитину. Що під ЦІМ розуміється? Працюючий член сім'ї може подати документи на отримання податкового вирахування за свого непрацюючого чоловіка або дитини, що знаходиться на утриманні. Для цього необхідно, щоб земля була оформлена на утриманця повністю або частково.
Важливим є наступний момент: законодавство дозволяє отримати податкове вирахування в кожному підставі одноразово. Логічним було б припустити, що якщо отримати податкове вирахування за дитину, то в майбутньому він не зможе скористатися своїм правом на відрахування при покупці власного житла. Але Міністерство Фінансів Росії в ряді листів і роз'яснень поставило крапку в цьому питанні, вказавши на те, що відрахування отримують батьки, а не дитина. В результаті неповнолітній має право в майбутньому скористатися правом на податковий відрахування в загальному порядку. Зверніть увагу, якщо ви вже отримували майнове податкове вирахування, отримати його за дитину ви не зможете, тому що вступає в дію загальне правило однократності.
Ще один особливий випадок: отримання разом з майновим відрахування по сплаченим кредитним відсоткам. Таке повернення можливе, якщо ви брали цільовий кредит на будівництво індивідуального житлового будинку.
(картинка 8)
Що під цим розуміється?Що під ЦІМ розуміється?