Як повернути надміру сплачений податок і чи можливо це?

1. Коли може виникнути переплата по податку?
2. Як провести звірку податкових платежів з ФНС?
3. Як повернути переплачені податки з бюджету?
4. Як ще можна використовувати переплату з податку?

У цій статті ми поговоримо про повернення надміру сплачених податків. Головною функцією податкових органів можна назвати наповнюваність бюджету та контроль за сплатою податків. Виходячи з цього, весь адміністративний ресурс ФНС націлений на те, щоб спонукати платника податків, в тому числі шляхом фінансових санкцій, виконувати свій обов'язок своєчасної та повної сплати податків.

Проте і зворотна ситуація, тобто переплата податків до бюджету, зустрічається досить часто. Давайте розберемося - які права в цьому випадку є у індивідуального підприємця? З чого складається процедура повернення своїх коштів?

Коли може виникнути переплата по податку?

Звичайно, навряд чи підприємець буде переплачувати податки в бюджет має наміру. Найчастіше, причиною цього можуть стати звичайні помилки - арифметичні при розрахунку податку або при заповненні платіжних доручень.

Крім того, переплата можлива в наступних випадках:

• Платник податків не знав про те, що в його регіоні діє знижена ставка для ССО «Доходи мінус витрати», тому платив за ставкою 15%.
• За минулий податковий період представлена уточнена декларація , Яка зменшує суму податку до сплати.
• Регіональна влада заднім числом ввели податкову пільгу, яку можна застосовувати з початку поточного року.
• На ССО «Доходи мінус витрати» протягом року були виплачені авансові платежі, які перевищили підсумкову суму податку, розраховану за рік.
• Бізнесмен не знав, що його вид діяльності оподатковується в особливому пільговому порядку.

Як провести звірку податкових платежів з ФНС?

Відповідно до ст. 78 НК РФ, податківці повинні повідомити платнику про факт надмірної сплати податку протягом 10 днів з дня його виявлення і запропонувати провести звірку розрахунків. Ініціатива такої звірки може виходити і від самого бізнесмена, для чого треба звернутися до податкової інспекції із заявою про її проведення.

Таку заяву пишеться в довільній формі, із зазначенням в ньому права платника податків на залік або повернення сум надміру сплачених або надмірно стягнутих податків, пені і штрафів за ст. 21 НК РФ.

Згідно з Регламентом ФНС, термін проведення звірки не повинен перевищувати 10, а при виявленні розбіжностей - 15 робочих днів. Акт звірки видається на бланку спеціальної форми, передбаченої Наказом ФНС Росії від 20.08.2007 № ММ-3-25 / 494 @.

В цілому проведення звірки розрахунків по податках є не обов'язком платника податків, а його правом. Тому можна її і не проходити, а відразу звернутися із заявою про повернення. Але в цьому випадку, при наявності розбіжностей з інспекторами, все одно доведеться відповідати на їхні запитання і пред'являти, на їх вимогу, копії платіжок і податкових декларацій. Тому звірку все-таки краще пройти.

Як повернути переплачені податки з бюджету?

Якщо ви прийшли до згоди з податковою інспекцією про факт переплати, слід звернутися з іншою заявою - про повернення надміру сплаченого податку. Термін подачі заяви - три роки з моменту проведення помилкового платежу. Раніше заява подавалася в довільній формі, до нього можна було додати копію акту звірки та платіжного доручення. На розгляд заяви та винесення рішення по ньому податківцям дається 10 робочих днів, і ще 5 днів на те, щоб письмово повідомити про нього платнику податків.

Заява на повернення податку пишеться за формою, наведеною в додатку №8 ( завантажити додаток зі зразками форми ).

За винесеним позитивному вирішенню ФНС видає доручення Казначейству про повернення зайвої суми податку на розрахунковий рахунок підприємця. Гроші повинні бути повернуті в місячний строк з дня отримання заяви про повернення. Треба також врахувати, що податкова інспекція може і відмовити в поверненні переплати. Таке рішення можна оскаржити у вищому податковому органі або судової інстанції.

Як ще можна використовувати переплату з податку?

Якщо за актом звірки виявлено, що у платника податків є заборгованість за іншими податками, то переплачену суму ФНС не поверне, а самостійно направить її на погашення цієї заборгованості. Таке право дано податковим органам пунктом 5 ст. 78 НК РФ.

При відсутності заборгованостей по податках, пені і штрафів, підприємець може не тільки попросити повернути переплату на розрахунковий рахунок, а й зарахувати її в рахунок майбутніх податкових платежів. Відбувається такий залік на підставі заяви платника податків та винесення в 10-денний термін відповідного рішення податкової інспекції.

Заява про залік переплати з податку приведено у додатку №9 до наказу ( завантажити додаток зі зразками заяви ).

Корисне відео по темі з варіантами вирішення проблеми для платників на ССО:

Якщо у вас з'явилися уточнюючі питання по темі Як повернути надміру сплачений податок? , Будь ласка, задайте їх в коментарях: наші фахівці оперативно на них дадуть відповідь!