- Інструкція, як розрахувати компенсацію за відпустку при звільненні
- Крок 1. Визначаємо кількість невикористаних днів
- нюанси підрахунків
- Крок 2. Розраховуємо середній денний заробіток
- Крок 3. Визначаємо суму компенсації
- Крок 4. Вважаємо податки
- Крок 5. Виплачуємо гроші
- Крок 6. Вносимо необхідні відомості до довідки 2-ПДФО
- Калькулятор розрахунку компенсації при звільненні
- питання оподаткування
- Особливі випадки розрахунку компенсації
- Компенсація працівнику яка працює за сумісництвом
- Компенсація за додаткову відпустку
- Невиплата або недоплата компенсації
Незалежно від підстав припинення контракту навіть за винні дії працівника при догляді з компанії повинні бути виплачені гроші за все незатребувані дні відпустки (див. Лист Роструда від 02.07.2009 № 1917-6-1). Як розрахувати компенсацію при звільненні, дивіться інструкцію нижче.
Інструкція, як розрахувати компенсацію за відпустку при звільненні
Загальна формула розрахунку грошей - кількість невикористаних відпускних днів слід помножити на середній заробіток. Розрахунок компенсації при звільненні в 2019 році наступний.
Крок 1. Визначаємо кількість невикористаних днів
Варіант 1.
Вважаємо відпускної стаж - скільки років і місяців трудящий пропрацював в компанії. Останній місяць вважається таким чином:
- якщо відпрацьовано 15 і більше днів - вважається як повний;
- якщо відпрацьовано менше 15 - він взагалі не враховується.
Далі - за кожен рік людині належить 28 календарних днів відпустки (це в загальному, проте не можна забувати, що є категорії, яким покладено подовжені оплачувані відпустки, наприклад за ненормований робочий графік).
Природно, що при підрахунку стажу круглих величин не вийти. Залишаться дні, які при підрахунку враховуються таким чином: кількість днів, що залишилися (які треба буде перевести в повні місяці) множиться на дні відпустки і далі ця цифра ділиться на 12. При отриманні дробового числа його округлюють в більшу сторону (див. Лист Міністерства охорони здоров'я від 07.12 .2005 № 4334-17).
Потім з отриманої цифри віднімаємо то, що працівником вже було відгуляли до дати звільнення. Те, що залишилося, підлягає компенсації: кількість днів множиться на середній денний дохід.
Варіант 2.
Як здійснюється розрахунок компенсації при звільненні працівника, якщо людина відпрацювала менш або трохи більше одного року і відпусткою не користувався?
В даному випадку при розрахунку використовують такі показники: за кожний відпрацьований місяць покладається 2,3 календарних дня відпустки. Але це вірно тільки для тих категорій співробітників, у яких оплачувана відпустка дорівнює 28 календарним дням.
Для педагогів, наприклад, у яких оплачувану період відпочинку може бути від 42 до 56 календарних днів, ця цифра становить 3,5 і 4,6 відповідно.
Для трудящих, з якими уклали строкові трудові договори на термін до 2 місяців, ця цифра складе 2 дня за кожен місяць роботи.
Тому беремо кількість відпрацьованих людиною місяців і множимо на потрібну цифру. Те, що виходить, можна округлити за вказаною вище правилу. Далі отриману цифру множимо на середній денний заробіток.
нюанси підрахунків
Якщо людина працює не менше 11-місячного терміну, кількість днів відпочинку прирівнюється до річного, як ніби він пропрацював цілий рік.
Дане правило також діє для персоналу, який пропрацював від 5,5 до 11-місячного терміну, якщо:
- почалася ліквідація підприємства або окремих підрозділів;
- відбувається скорочення штату компанії;
- працівника закликають в армію.
У разі якщо людина пропрацювала менше 11 місяців, розрахунок йде пропорційно тому, скільки людина відпрацювала.
Крок 2. Розраховуємо середній денний заробіток
Для цього беремо суму, яку трудящий заробив за 12 календарних місяців перед звільненням, і ділимо її на кількість відпрацьованих днів за цей період:
- якщо день звільнення припав на останній день місяця, цей період буде включений в розрахунковий. Якщо в будь-який інший день, цей місячний період не враховується, за розрахунковий період беруться 12 попередніх місяців (див. Лист Роструда від 22.07.2010 № 2184-6-1);
- якщо місяць відпрацьовано повністю, він вважається рівним 29,3 днях. Якщо немає, кількість відпрацьованих днів у цьому періоді ділиться на кількість календарних днів і множиться на 29,3.
Крок 3. Визначаємо суму компенсації
Середній денний заробіток множиться на кількість невикористаних днів щорічної оплачуваної відпустки.
Крок 4. Вважаємо податки
Компенсація відпустки при звільненні обкладається ПДФО та страховими внесками в повному обсязі. ПДФО підлягає перерахуванню на наступний день за виплатою компенсації.
Крок 5. Виплачуємо гроші
Гроші за невідгуляні і нереалізований відпочинок треба виплатити в останній день роботи людини. За затримку у виплаті будуть штрафи плюс відсотки за кожен день прострочення.
Крок 6. Вносимо необхідні відомості до довідки 2-ПДФО
Грошова компенсація за невикористану відпочинок вноситься в довідку з кодом доходу 4800 (див. Лист ФНС від 19.09.2016 № БС-4-11 / 17537) і видається іде людині на руки разом з іншими покладеними документами.
Калькулятор розрахунку компенсації при звільненні
Як користуватися калькулятором.
Крок 1. Вводимо в калькулятор дату прийому на роботу і дату звільнення в форматі ХХХХ-ХХХХ (рік-місяць-число) або вибираємо з календаря.
Крок 2. Вказуємо кількість днів відпустки, покладене працівникові за рік.
Кількість таких днів потрібно вибирати зі списку. Якщо натиснути на стрілку в калькуляторі, то стане видно наступний перелік:
- 28 - в більшості випадків;
- 30 - працівникам-інвалідам;
- 31 - неповнолітнім з ненормованим робочим днем;
- 35 - зайнятим на роботах зі шкідливими (2, 3 і 4 ступеня) і (або) небезпечними умовами праці;
- 44 - трудящим в місцевостях, прирівняних до районів Крайньої Півночі;
- 52 - трудящим в районах Крайньої Півночі;
- інше.
Якщо категорія працівника не потрапляє в запропонований список (наприклад, педагогам, які мусять 42 або 56 днів на відпочинок), то вибирайте зі списку калькулятора останній пункт «інше» і вказуйте кількість днів в віконці, що з'явилося.
Крок 3. Додаємо в калькулятор періоди, які не включаються до відпускної стаж
Зверніть увагу на періоди, які виключаються з розрахунку. Якщо такі були, відзначаємо це в калькуляторі.
До таких періодів належать:
- час відпусток за свій рахунок, якщо вони перевищили 14 календарних днів за рік;
- час догляду за дитиною до 3 років;
- час відсутності на роботі без поважних причин;
- час відсторонення від роботи з вини співробітника.
Щоб відзначити період в калькуляторі, натисніть кнопку «Додати період» і введіть дати в тому ж форматі, як робили на етапі першого кроку.
Крок 4. Вказуємо кількість днів відпустки за весь час роботи і СДЗ і виробляємо розрахунок.
питання оподаткування
Грошова компенсація за невикористану відпустку обкладається податками. ПДФО відраховується, згідно статті 219 НК РФ , В наступних випадках:
- грошова компенсація виплачується співробітнику безпосередньо в останній робочий день;
- компенсація виплачується в день отримання заробітної плати, але при цьому працівник не звільняється.
В інших випадках ПДФО не нараховується. ЄСП, внески до Пенсійного фонду і ФСС не виплачуються.
Особливі випадки розрахунку компенсації
Компенсація працівнику в декретній відпустці
Питання про надання грошових компенсацій для декретниці регулюється:
Для підрахунку використовують ::
- сумарна кількість днів відпустки, за які можна отримати компенсацію;
- денний середній заробіток вагітної жінки.
Компенсація працівнику яка працює за сумісництвом
Порядок розрахунку такий же, як і звичайних співробітників.
Компенсація за додаткову відпустку
Процес підрахунку грошової компенсації, згідно Трудовому кодексу РФ , Повністю стандартний, як і для звичайного основної відпустки. Розраховується грошова компенсація в такий спосіб: кількість днів додаткової відпустки множиться на середній заробіток за день.
Невиплата або недоплата компенсації
Необхідно пам'ятати, що за невиплату або недоплату компенсації за невикористану відпустку можливі наступні санкції:
- адміністративний штраф в розмірі 120 000 рублів або ж в сумі середнього річного заробітку працівника;
- позбавлення права займати керівні посади строком на 1 рік;
- судом може бути прийнято рішення на примусові роботи на строк до декількох років; тюремний термін до 1 року;
- штраф у розмірі від 100 000 до 500 000 рублів, якщо роботодавець відмовляє у виплаті компенсації.