Торговці. Після зміни в закони будуть платити менше, а звітувати - в 4 рази рідше
Те, чого так довго чекали українські підприємці, нарешті сталося: наприкінці жовтня Рада прийняла закон №8521 "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності". З Податкового кодексу України, по-перше, виключені найбільш одіозні норми, які блокують роботу третини підприємців (тепер можна буде знову працювати з юрособами), по-друге, в ньому прописані нові правила, що спрощують життя мікробізнесу. Наприклад, якщо зараз річний оборот дорівнює 500 тис. Грн., То з 1 січня його збільшують в 6 разів - до 3 млн грн. А ряду підприємців звітувати можна буде не щокварталу, як зараз, а раз на рік.
ПЕРШІ ВРАЖЕННЯ
"Законопроект класний. Ті, хто вважає інакше, просто його не читали", - озвучив в розмові з "Сегодня" від імені підприємців глава Спілки орендарів і підприємців України Віктор Хмільовський. Головна зміна полягає в тому, що підприємців-фізосіб, в залежності від специфіки діяльності, поділили на 3 групи. До першої та другої віднесли власників мікробізнесу, що надають послуги для населення (наприклад, шевської майстерні), ринкових торговців, невеликі майстерні та інших дрібних підприємців (60-70% всіх спрощенців). Для них полегшили звітність і знизили ставки податків.
Повинен новий закон порадувати і єдинників, які працюють з юрособами (їх віднесли до третьої групи підприємців). Плюси в тому, що скасовано вимогу для підприємств відносити витрати на послуги від спрощенців на прибуток (Замість валових витрат), в рази підвищено розмір обороту, дозволено працювати з ПДВ, а сам перехід від фіксованого податку (заробив - не заробив, а платити потрібно) на відсоток з обороту є прогресом. Правда, для роботи за новими правилами, швидше за все, доведеться наймати бухгалтера.
ЯК СТАТИ єдинників
Щоб перейти на спрощену систему оподаткування з нового року (багато з-за заборони працювати з юрособами в даний момент знаходяться на загальній системі) або продовжити свідоцтво платника єдиного податку, потрібно подати заяву до податкового органу за місцем реєстрації.
Фізособи - підприємці 1 і 2 групи, які подали таку заяву, стають платниками єдиного податку з першого числа найближчого місяця після отримання свідоцтва. А новостворені суб'єкти підприємницької діяльності 3 групи можуть працювати на єдиному податку з дня реєстрації. Як і зараз, із загальної системи оподаткування на спрощену і навпаки можна перейти лише один раз на рік (не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу).
Відмінна новина - свідоцтво платника єдиного податку в законопроекті зробили безстроковим. Тобто тепер підприємцям не доведеться переоформляти його щороку, як зараз: прощай, передноворічна тиснява і багатогодинні черги в податкових при подачі заяви до 14-15 грудня. Крім того, зникає будь-якої особистий контакт інспектора та платника податків - необхідність вітати податківців з Новим роком цінними подарунками (щоб вони продовжили свідоцтво) тепер не виникне.
[Jobs1]
НОВІ СТАВКИ ПОДАТКІВ
Розмір ставки єдиного податку для 1-ї та 2-ї груп підприємців прив'язали до мінімальної зарплати, яку піднімають разом з ростом прожиткового мінімуму. А ось який конкретно відсоток від мінімалки потрібно платити, вирішують місцеві ради за місцем реєстрації підприємця - в результаті розмір єдиного податку коливається від 10 до 200 грн. (Див. Таблицю), тоді як зараз потрібно платити 20-86 грн. "Єдиноподатників" ніхто на звільняє від сплати єдиного соціального внеску. Крім того, підприємці 1-й і 2-ї груп повинні платити податки авансом не пізніше 20-го числа поточного місяця. Третьою же групі потрібно платити відсоток від обороту протягом 10 днів після подання податкової декларації за звітний квартал.
НОВЕ В ЗВІТНОСТІ
Нарешті законодавець вирішив питання з книгою обліку "доходів і витрат" - підприємцям зараз потрібно заповнювати не тільки те, що вони заробляють, а й те, що вони витрачають. Але оскільки на розмір податку це не впливає ніяк, сенсу в цій операції немає ніякого. Тепер цей документ називається "книга обліку доходів". Її повинні вести платники єдиного податку 1-й, 2-й і 3-й групи. Для тих, хто платить ПДВ, передбачені окремі бланки, форму яких затвердить Мінфін.
А звіт єдинників тепер називається "податковою декларацією". І подавати її підприємцям 1-ї групи потрібно не раз на квартал, як зараз, а раз на рік. Правда, 2-а і 3-я група як і раніше будуть звітувати раз на три місяці.
Платники єдиного податку звільнені від сплати податку на прибуток, прибуткового податку (в частині доходів, отриманих від госпдіяльності фізособи), ПДВ з операцій з постачання товарів, робіт, послуг на митній території України (крім платників податку, які обрали ставку єдиного податку 3%), земельного податку і ряду додаткових зборів (наприклад, на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства).
IT-шники не постраждав
За ідеєю, згадані зміни в законодавство можуть боляче вдарити по IT-галузі. Нагадаємо, що в уряді її визнали пріоритетною і навіть при розробці Податкового кодексу, коли юрособам заборонили працювати з єдинниками, для "послуг з інформатизації" зробили виняток. Програміст в результаті спокійно міг працювати, виплачуючи у вигляді податків до 550 грн. у місяць. Зараз же його витрати можуть вирости до 1-1,5 тис. Грн. Чи не підуть айтішники в тінь?
Опитані нами експерти IT-галузі побоювання не підтвердили. "Ми зустрічалися з Сергієм Тігіпком і він пообіцяв, що в цьому році буде розроблений спеціальний закон для галузі інформатизації, в якому для IT-компаній буде передбачено пільговий податок, як це зробили в Індії, Білорусі, Ізраїлі та ряді інших країн. Для нас це краще, ніж переводити кожного програміста на єдиний податок. Справа в тому, що в цьому випадку він в компанії за документами не працює, а це погано впливає на капіталізацію ", - прокоментував член правління IT-консорціуму Intecracy Group Антон Марреро. Чи не постраждають, за словами директора компанії "Софтлайн" Сергія Балашук, і айтішники-підприємці: вони в основному надають послуги населенню (ремонт / продаж / модернізація комп'ютерів, розробка сайтів) і потрапляють в 1-ї групи єдинників.
Єдинників ПІД соцзахисту
Підприємцям першої і другої груп нададуть можливість йти у відпустку або на лікарняний. Але тільки в тому випадку, якщо вони не використовують працю найманих працівників. тоді підприємець може бути звільнений як "відпустки" від сплати єдиного податку протягом календарного місяця на рік. Крім того, він звільняється від сплати єдиного податку на час хвороби (якщо це підтверджено лікарняним), але не більше ніж на 30 календарних днів. Інформація про відпустку або хвороби (разом з листом непрацездатності) надається до податкових органів за місцем реєстрації разом із заявою, яке пишеться в довільній формі.
Потрібно знати, що при підрахунку кількості найманих працівників (для визначення групи) не враховуються громадяни, які перебувають у декретній відпустці. А при розрахунку загальний річний суми доходу для підприємців не включаються пасивні доходи: відсотки, дивіденди, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи, отримані від продажу майна.
У КОГО ЗАБРАЛИ "ЄДИНИЙ"
Деякі підприємці, що працюють за спрощеною системою оподаткування зараз, втратять таку можливість. З 2012 року на єдиному податку не зможуть працювати нерезиденти, пункти обміну валют, експортери / імпортери, продавці підакцизних товарів, ювеліри, фінансисти, управлінці, зв'язківці, антиквари, організатори гастролей і ряд інших підприємців, яких уряд порахував досить забезпеченими людьми для того, щоб платити податки на загальних підставах.
Також обмежили ріелторів: вони не мають права працювати на єдиному податку в разі здачі в оренду землі площею понад 0,2 гектара або житла площею понад 100 квадратних метрів. Крім того, всіх, хто працює на ринку нерухомості (оцінка, продаж, посередництво, оренда), віднесли до третьої групи незалежно від їх річного обороту. Ну і, само собою, відмовлять у видачі свідоцтва в тому випадку, якщо є податковий борг (як і зараз).
ОСОБЛИВОСТІ РОБОТИ З юрособами
Головна новина в тому, що заборона відносити до витрат підприємства суми, перераховані спрощенцям, з Податкового кодексу вилучили. Замість цього для спрощенців ввели обмеження по суб'єктах, яким вони можуть надавати свої послуги.
Перша група може працювати тільки з населенням, друга - з населенням і "єдиноподатниками". З юрособами ж дозволено мати справу тільки представникам третьої групи.
Причому друга група, відповідно до до частини 2 п. 291.4 Податкового кодексу України (в редакції від 01.01.2012), не має права надавати платникам податку на прибуток послуги, але має право продавати товари.
З цього приводу після підписання законопроекту президентом потрібно буде почекати роз'яснень податкової служби. Тому як, по ідеї, ця заборона легко обійти. Наприклад, якщо послугою є виробництво програмного забезпечення, то можна цю програму записати на диск і продати як товар - така хитрість може бути застосована практично до будь-якого виду діяльності.
Також додамо, що юросіб в законопроекті зобов'язали звітувати за кожну, навіть дрібну угоду з платником єдиного податку - все одно, заплатив він або заплатили йому.
[Jobs2]
ДЛЯ РОБОТИ З ПДВ ПОТРІБЕН БУХГАЛТЕР
На жаль, не все просто з питанням роботи підприємця-фізособи з ПДВ. Так, в законопроекті прописано, що з 2012 року отримати свідоцтво ПДВ мають права платники єдиного податку третьої групи. Начебто і добре, але диявол криється в деталях. Так, підприємець для роботи з ПДВ повинен відповідати критеріям, визначеним у п. 181 Податкового кодексу.
Відкриваємо і бачимо, що, по-перше, добровільна реєстрація платником ПДВ для фізосіб не передбачена. Лише як тільки його оборот протягом року перевищить 300 тис. Грн., Він зможе (і діжі зобов'язаний) зареєструватися платником ПДВ. Чисто теоретично це питання вирішити не пізно зараз - в звіті, що подається до податкової в січні за 4-й квартал, написати, що прибуток склав, наприклад, 300 тис. І одна гривня. Але поки не ясно, чи будуть це перевіряти. Якщо так, то краще за все десь позичити потрібну суму і сплатити самому собі за послугу на розрахунковий рахунок - тоді довідка з банку про рух по рахунку буде залізним аргументом того, що ви відповідаєте вказаним критерієм. Відзначимо, що без свідоцтва платника ПДВ юрособи з вами працювати будуть навряд чи.
Зате, отримавши довгоочікувану папір, підприємець зможе претендувати на податковий кредит і відшкодування витрат з ПДВ. Фактично такі речі, як паливо, канцтовари, меблі і так далі, будуть обходитися набагато дешевше (без ПДВ). Тобто, якщо собівартість послуги включає будь-які матеріальні витрати, працювати з ПДВ і сплачувати 3% від обороту вигідніше, ніж залишатися на стандартному єдиному податку.
Зворотний бік медалі полягає в тому, що самостійно облік вже вести не вдасться - потрібно наймати бухгалтера, звітувати по ПДВ, збирати чеки і так далі. Заощадити на ньому можна, звернувшись в одну з численних фірм, які пропонують бухгалтерські послуги на аутсорсингу. Або скинутися з колегами і найняти одного бухгалтера на трьох.
Читайте найважливіші та найцікавіші новини в нашому Telegram
Чи не підуть айтішники в тінь?