Як отримати податкове вирахування (ПДФО) на дитину (дітей) в 2017-2018 роках?

1. Стандартний вирахування на дітей
2. Періоди надання стандартного податкового відрахування на дитину
3. Як одержати відрахування з ПДФО на дитину у роботодавця?
4. Як одержати відрахування ПДФО на дітей (2017-2018) через ФНС?
5. Податкові відрахування на дітей у 2017 році
6. Коди відрахувань на дітей (2017-2018)
7. Кому покладено подвійний податкове вирахування на дитину?
8. Нестандартні ситуації, пов'язані з отриманням податкового вирахування на дітей

Відрахування на дітей 2017-2018 надаються батькам за місцем роботи, якщо вони отримують дохід, що оподатковується за ставкою 13%. Податковий кодекс при оформленні стандартного вирахування на дітей передбачає кілька варіантів його отримання. У нашій статті ми розповімо, куди і з якими документами необхідно звернутися, щоб отримати податкове вирахування.

Стандартний вирахування на дітей

Період надання стандартного податкового відрахування на дитину

Як одержати відрахування з ПДФО на дитину у роботодавця?

Як одержати відрахування ПДФО на дітей (2017-2018) через ФНС?

Податкові відрахування на дітей у 2017 році

Коди відрахувань на дітей (2017-2018)

Кому покладено подвійний податкове вирахування на дитину?

Нестандартні ситуації, пов'язані з отриманням податкового вирахування на дітей

Стандартний вирахування на дітей

Під податковим вирахуванням розуміється сума, на яку повинна бути зменшена податкова база.

Всі податкові відрахування відображені в Податковому кодексі. У цьому ж законі і визначено порядок їх отримання.

Що нас цікавить податкове вирахування на дітей закріплений у статті 218 НК РФ і відноситься до видів стандартних вирахувань, так як сума відрахування не залежить ні від доходу громадянина, ні від розміру сплаченого податку, а лише від кількості дітей.

Стандартний податкове вирахування на дитину надається тим громадянам, які мають на забезпеченні одного або декількох дітей.

Стаття 218 Податкового кодексу до таких громадян відносить:

• батьків;
• подружжя батьків;
• опікунів, піклувальників;
• усиновителів.

Податкові відрахування може бути наданий батькам до місяця, в якому їх дохід перевищить суму в 350 000 рублів.

Якщо подружжя має дитину від попереднього шлюбу, на якого вони сплачують аліменти, то їх спільні діти будуть вважатися другим і наступним дитиною.

На отримання податкового вирахування може претендувати тільки громадянин, який є податковим резидентом і який отримує будь-який дохід, оподатковуваний за ставкою 13%.

Відповідно, на податкове вирахування не можуть розраховувати батьки, які звільнені від сплати ПДФО в зв'язку з тим, що доходу, який може обкладатися податком, у них немає.

До них відносяться:

• Непрацюючі громадяни, які мають як дохід тільки допомогу по безробіттю.
• Індивідуальні підприємці, які обрали спеціальний податковий режим і не мають доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Для того щоб правильно провести розрахунок податкового вирахування, необхідно вибудувати дати народження дітей від найстаршого до наймолодшому. Навіть якщо ви вже не можете одержати відрахування на першу дитину в силу його віку, то на другого, третього і наступних дітей відрахування буде розраховуватися виходячи з різних сум.

Повну інформацію про те, як оформити стандартний податкові відрахування на дітей, можна отримати на офіційному сайті ФНС, вибравши розділ «Оподаткування в Російській Федерації», звідти перейшовши в підрозділ «Діючі в РФ податки і збори» - «Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО ) »-« податкові відрахування »-« Стандартні податкові відрахування ».

Періоди надання стандартного податкового відрахування на дитину

Податкові відрахування на дитину починає надаватися з місяця:

• народження дитини;
• встановлення над дитиною опіки чи піклування;
• усиновлення дитини.

Надання податкового вирахування на дітей закінчується з місяця:

• смерті дитини;
• закінчення терміну дії договору, згідно з яким над дитиною була встановлена ​​опіка / піклування або він був переданий в прийомну сім'ю;
• закінчення навчання на очному відділенні навчального закладу, аспірантури, ординатури і т. д .;
• досягнення дитиною повноліття (за винятком випадків, коли дитина продовжить освіту за денною формою навчання, тоді відрахування можна виробляти до 24-річчя).

Як одержати відрахування з ПДФО на дитину у роботодавця?

Податкові відрахування на дитину може бути надано роботодавцем до кінця податкового періоду при зверненні до нього працівника з наступними документами:

• заявою ;
• свідоцтвом про народження / усиновлення дітей;
• довідкою про інвалідність (якщо дитина - інвалід);
• довідкою з навчального закладу про те, що дитина навчається за очною формою (якщо він студент);
• свідоцтвом про укладення шлюбу між батьками дитини.

Якщо на отримання податкового вирахування претендує батько дитини, який є єдиним, то йому необхідно подати роботодавцю документ, що підтверджує це. До таких документів може належати:

• свідоцтво про смерть другого з батьків;
• довідка про народження дитини, якщо батьківство не встановлено і зазначено в свідоцтві про народження зі слів матері;
• паспорт одного з батьків, в якому немає штампу про шлюб і т. д.

Якщо з заявою звертається опікун або піклувальник, то йому потрібно представити документ, який підтвердить його права на опіку / піклування:

• договір про прийомну сім'ю;
• постанову органу опіки та піклування;
• договір про встановлення опіки;
• договір про встановлення піклування і т. д.

Якщо громадянин працює в декількох місцях, то стандартний податкові відрахування на дитину він може отримати тільки за одним місцем роботи.

Як одержати відрахування ПДФО на дітей (2017-2018) через ФНС?

Якщо роботодавець, незважаючи на подані Заява і документи, податкові відрахування не надав або надав в меншому розмірі, громадянин має право отримати податкове вирахування на дитину при подачі декларації 3-ПДФО до податкового органу після закінчення календарного року.

Право одержати відрахування на підставі декларації зберігається протягом 3 років. Тобто якщо роботодавець не надав податкові відрахування на дітей у 2017 році, то подати декларацію можна протягом 2018-2020 роках.

Для цього йому необхідно:

Не знаєте свої права?

Підпишіться на розсилку Народний Советнік'.
Безкоштовно, хвилина на прочитання, 1 раз в тиждень.

• Взяти з бухгалтерії організації, де він працює, довідку за формою 2-ПДФО про отримані суми і нарахованих на них податки.
• Зібрати всі документи, які підтверджують право батьків отримувати податкове вирахування на дітей.
• Заповнити декларацію 3-ПДФО.
• Здати в податковий орган за місцем реєстрації декларацію 3-ПДФО з додатком всіх документів.

Згідно зі статтею 88 Податкового кодексу, перевірка декларації та документів, доданих до неї, проводиться ФНС протягом 3 місяців з дня подачі.

Якщо ви подаєте в ФНС копії документів, то на всякий випадок візьміть з собою і оригінали, щоб податковий інспектор міг звірити паперу в разі виникнення будь-яких сумнівів.

Податкові відрахування на дітей у 2017 році

З 01.01.2012 були введені нові правила розрахунку відрахувань на дітей, які надаються їх батькам.

В даний час діють наступні суми стандартних вирахувань:

• на 1-ї дитини - 1 400 руб .;
• на 2-гу дитину - 1 400 руб .;
• на 3-го і наступних дітей - 3 000 руб .;
• на неповнолітню дитину, що має інвалідність, - 12 000 руб. (6 000, якщо на відрахування подає опікун, піклувальник, прийомні батьки або його чоловік (дружина));
• на учнів за очною формою навчання, аспірантів, ординаторів до 24 років, які є інвалідами 1-ї та 2-ї груп, - 12 000 руб. (6 000 руб., Якщо на відрахування подає опікун, піклувальник, прийомні батьки або його чоловік).

Нагадуємо ще раз: сума відрахування - це не сума в рублях, яку ви можете отримати. Це частина вашого доходу, яка не буде обкладатися податком 13%.

Таким чином, якщо ви - батько 2 неповнолітніх дітей, то сума відрахування складе:

(1400 + 1400) × 13% = 364 руб. у місяць.

Коди відрахувань на дітей (2017-2018)

У довіднику кодів відрахувань ПДФО податковим відрахуванням на дітей присвоєні такі номери кодів:

При виплатах батькові, його дружину або усиновителю:

• відрахування на 1-ї дитини - код 126.
• відрахування на 2-гу дитину - код 127.
• відрахування на 3-го і наступних дітей - код 128.
• відрахування на дитину-інваліда або учнів денної форми навчання до 24 років, що мають інвалідність 1-ї та 2-ї груп, - код 129.

При виплатах опікуну, піклувальнику, прийомному батьку чи його дружину:

• відрахування на 1-ї дитини - код 130.
• відрахування на 2-гу дитину - код 131.
• відрахування на 3-го і наступних дітей - код 132.
• відрахування на дитину-інваліда або учнів денної форми навчання до 24 років, що мають інвалідність 1-ї та 2-ї груп, - код 133.

Кому покладено подвійний податкове вирахування на дитину?

Подвійний податкове вирахування на дитину можливий в разі, якщо один з батьків відмовляється від вирахування за своїм місцем роботи на користь другого з батьків.

Питання про те, як отримати подвійний податкове вирахування на дитину, не так вже простий, адже порядок передачі між батьками подвійного вирахування на дитину до сьогоднішнього часу не визначено законодавчо.

У листі ФНС Росії від 01.09.2009 № 3-5-04 / 1358 @ «Про надання стандартного податкового відрахування на дітей» і Листі ФНС Росії від 03.11.2011 № ОД-3-3 / 3636 рекомендується першому батькові чи матері (який претендує на подвійний податковий відрахування) написати Заява своєму податковому агенту (роботодавцю) про отримання податкового вирахування в подвійному розмірі. У заяві необхідно вказати, що другий батько відмовився від свого податкового вирахування в його користь.

Другого з батьків також необхідно написати Заява , Але вже про відмову від свого відрахування і його передачі. Аплікаційну форму слід подавати того ж податковому агенту, якому подавалося і перша заява, т. Е. Роботодавцю першого батька.

Ще одним нюансом в даному питанні є те, що другого з батьків необхідно щомісяця представляти довідку з місця роботи за формою 2-ПДФО про розмір заробітної плати роботодавцю, який здійснює подвійний податкове вирахування, так як йому потрібно знати, коли дохід другого з батьків перевищить позначку в 350 000 руб.

На таку хитрість, як оформлення подвійного податкового вирахування на одного з батьків, йдуть в тому випадку, якщо у батька, наприклад, велика зарплата, і порога в 350 000 руб. він досягне, скажімо, через 3 місяці роботи; а от мати, навпаки, може розтягнути отримання податкового вирахування на рік.

Право на отримання подвійного податкового вирахування також мають матері-одиначки, усиновителі, вдови, вдівці і т. Д. Тобто громадяни, які є єдиними батьками. Але це право за ними зберігається, поки вони не вступлять в повторний шлюб.

Нестандартні ситуації, пов'язані з отриманням податкового вирахування на дітей

У цьому розділі ми розглянемо кілька нечастих ситуацій, які можуть виникнути на практиці.

1. Які документи повинен подати другий з батьків роботодавцю, який здійснює подвійний податкове вирахування, якщо батьки перебувають у розлученні?

Якщо між батьками дитини не укладено шлюб, вони знаходяться в розлученні або у кого-то з них (або в обох) є шлюб з іншою особою, то другий з батьків повинен подати роботодавцю:

• Заява на відмову від отримання стандартного податкового відрахування.
• Копію свідоцтва про народження дитини.
• Документ, що підтверджує перебування дитини на утриманні заявника. Прикладом таких документів може бути рішення суду про те, з ким проживає дитина, нотаріально посвідчену згоду батьків про виплату аліментів на дитину і т. Д.

2. Якщо дитина від першого шлюбу живе разом з матір'ю, а батько дитини виплачує на нього аліменти, хто може претендувати на отримання податкового вирахування?

• Батько, який платить аліменти, і його нова дружина. ФНС пояснює це тим, що аліменти, які платить батько, перебуваючи в новому шлюбі, є спільною власністю нових подружжя.
• Мати і новий чоловік матері.

Таким чином, претендувати на отримання податкового вирахування можуть: мати, батько дитини, нова дружина батька і новий чоловік матері.

3. Подвійний податкове вирахування може бути наданий єдиному батькові чи матері дитини.

Але Мінфін Росії роз'яснив, в яких випадках батько не визнається єдиним:

• якщо батьки розлучені;
• якщо батьки дитини не перебувають у шлюбі, але батьківство встановлено;
• якщо батько з дитиною від попереднього шлюбу створює новий шлюбний союз, але при цьому дитина новим чоловіком (дружиною) батьків не усиновлюється;
• якщо другий з батьків був позбавлений батьківських прав (позбавлення прав не звільняє його від обов'язку утримувати своїх дітей);
• якщо другий з батьків засуджений.

***

Таким чином, отримати стандартний податкові відрахування на дітей можуть батьки, усиновителі, опікуни / піклувальники, які представлять всі документи, що підтверджують їх повноваження.

Заява на отримання податкового вирахування надається роботодавцю. Якщо той не здійснює відрахування або здійснює його в меншому розмірі, то заявник може звернутися в ФНС за поверненням надміру сплаченого податку.