законодавче регулювання
Хто повинен платити податок з продажу акцій
Організації, платники податку
Людина, платник податку
Пільги при визначенні податку від продажу цінних паперів
Можливість зменшити податок

У Росії поширена така діяльність, як продаж акцій. Але кожен з них повинен платити податок з продажу акцій, так як продаж супроводжується певним доходом. Багато людей побудували на цьому не поганий бізнес. Обігом таких паперів займаються як фізичні, так і юридичні особи. Незалежно від того, проста людина це чи якась компанія. Сплата податку обов'язкове для всіх. Але існують такі громадяни, які звільняються від даного внеску в державний бюджет. Щоб вивчити дане питання, необхідно звернутися до податкового кодексу Російської Федерації.

законодавче регулювання

Будь-які операції з цінними паперами підлягають регулюванню з боку держави. Таким нормативно-правовим актом є федеральний закон 39, прийнятий ще в далеких дев'яностих роках, а точніше в 1996. Він ні разу не піддавався редакції за цей час і по даний момент залишається незмінним. Закон регулює відносини, які виникають при випуску будь-яких цінних паперів, в тому числі і акцій компаній.

Держава може регулювати ринок цінних паперів декількома способами. До них відносяться:

Встановлення стандартів і вимог до діяльності організацій, які займаються випуском цінних паперів та їх обігом;
Контроль над обсягом випуску цінних паперів. Тобто, більше встановленого розміру законом випускати акції ніхто не має права;
Твір діяльності з видачі ліцензії компаніям, які займаються випуском і обігом цінних паперів;
Встановлення правил, які спрямовані на захист прав власників цінних паперів і власників акцій;
Закриття і ліквідація тих компаній, які займаються випуском і обігом цінних, паперів не маючи відповідної ліцензії;
Держава може обирати і інші заходи з регулювання відносин, які складаються на ринку цінних паперів.

Крім закону, нормативно-правовим актом, який необхідно застосовувати при регулюванні відношенні на ринку цінних паперів, є податковий кодекс. Саме відповідно до нього, організації і люди повинні платити податки, за одержуваний дохід від обороту акцій.

Хто повинен платити податок з продажу акцій

Оборот акцій в Росії дуже великий. Але всі учасники, які продають їх, в обов'язковому порядку зобов'язані платити податки. До платників податків відносять:

Будь-які організації, які є юридичними особами та займаються продажем акцій. Не залежно від того, чи є торгівля цінними паперами основний діяльність компанії або додатковим видом отримання прибутку. У будь-якому випадку компанія отримує дохід від продажу акції, за що повинна сплатити відповідний податок.
Прості люди, тобто фізичні особи, які займаються або просто вирішили продати акції, що належать їм в певний період часу. Треба сказати, що самі вони не сплачують податок, сплачують їх податкові агенти. Але якщо, той, хто продає акції сам, є податковим агентом, то оплатити податок він може самостійно. Назва податку, який підлягає оплаті з продажу акцій для простих людей відомо кожному. Ім'я йому «податок на доходи фізичних осіб».

Таким чином, платити податки з продажу акцій повинен будь-яка людина і компанія.

Організації, платники податку

Будь-яка компанія, яка займається випуском і продажем цінних паперів повинна платити за це податки. Це не означає, що компанія платить за оборот акцій. Це означає те, що компанія повинна заплатити податок, за свої доходи. А податок на прибуток організації є невід'ємною частиною підприємницької діяльності.

Якою буде податок від продажу акцій, залежить від системи оподаткування, яка застосовується на підприємстві. У податковому кодексі існує їх кілька. До них відносяться:

Спрощена система оподаткування, коли об'єктом визнаються доходи підприємства;
Єдиний податок на поставлений дохід, застосовуваний для певних видів діяльності підприємства;
Патентна система оподаткування, коли за об'єкт приймається можливий дохід;
Єдиний сільськогосподарський податок, для підприємств, які займаються сільськогосподарською діяльністю.

У статуті підприємства в обов'язковому порядку, має бути описано те, що вони мають право випускати і виробляти оборот акцій своєї компанії. Тільки після цього їх продаж буде законною. Як правило, такі компанії називаються Акціонерними товариствами закритого і відкритого типу.

Що б обчислити податок від продажу акцій, необхідно застосовувати режими специфіку режимів оподаткування, які існують в даній компанії. Найчастіше такою діяльністю займаються бухгалтера підприємства, рідше самі керівники.

Людина, платник податку

Якщо проста людина займається продажем акцій, то він також зобов'язаний платити податок. Він називається «Податок на доходи фізичних осіб» і обчислюється із застосуванням глави 23 податкового кодексу Російської Федерації.

Відносно податку від продажу акцій застосовується стаття податкового кодексу Російської Федерації 2014.1. Він дає можливість знайти об'єкт оподаткування при здійсненні подібних угод. Треба зауважити, що ставка з податку встановлена на рівні тринадцяти відсотків, але тільки для громадян Російської Федерації. Для іноземців ставка встановлена в розмірі тридцяти відсотків.

Податок визначається виходячи з чистого доходу, отриманого від продажу акцій, помноженого на податкову ставку. Треба зауважити, що чистий дохід визначається від доходу за вирахуванням витрат від продажу цих акцій.

Доходами при продажу акцій визнаються наступні види прибутку:

Доходи від продажу акцій на біржі цінних паперів;
Доходи від продажу акцій поза біржею ринку цінних паперів;
Будь-які доходи, які вийшли в результаті обороту акцій.
Витратами при продажу акцій визнаються такі витрати:
Вартість самих акцій, по якій вони були придбані власником, а так само всі витрати, пов'язані з їх застосуванням;
Всі витрати, пов'язані зі зберіганням і переміщенням акцій;
Всі витрати, пов'язані з використанням сторонніх компаній для продажу акцій;
Інші витрати, які можна віднести до витрат, що отримані від обороту акцій.

Не можна в дані витрати внести витрати на придбання орг витратних матеріалів, канцелярії, обслуговування, Інтернет, обладнання і так далі. Тобто ті витрати, які відбуваються і в звичайному житті.

Треба зауважити, що фізичні особи, які володіють акціями більше п'яти років і придбали їх після 2001 року, від сплати ПДФО з їх продажу звільняються. Крім того, якщо при визначенні податкової бази висінілось, що витрати перевищили доходи, то така угода не оподатковується.

Пільги при визначенні податку від продажу цінних паперів

Як вже було сказано, що людина, що продає акції, якими володіє більше п'яти років, і вони були придбані після 2011 року, то він має повне право не платити податок на доходи фізичних осіб. В іншому випадку йому доведеться заплатити тринадцять відсотків від загальної вирученої суми.

Крім того, якщо людина придбала акції після 2015 року і володів ними один рік і один день, а так само їх оборот відбувається тільки на російських ринках цінних паперів, він так само має право не платити відповідний податок.

Якщо компанія займається продажем акцій поза біржею, що займається обігом цінних паперів, вони можуть претендувати на деякі послаблення з боку оподаткування в деяких випадках. До них відносяться:

Якщо активи даної компанії складають понад п'ятдесят відсотків, а так само організація перебувати на території Російської Федерації;
Якщо компанія, яка продає акції, займається діяльністю, пов'язаною з високими технологіями.

В інших випадках послаблення, як для організацій, так і для простих людей не передбачено податковим законодавством.

Можливість зменшити податок

Якщо немає можливості застосувати податкову пільгу по відношенню податку від продажу акцій, то можна спробувати зменшити податок декількома способами. Треба зауважити, що вони є абсолютно законними. До них можна віднести:

Вибрати спосіб розрахунку бази оподаткування. В даний час існує два методи, які називаються ЛІФО і ФІФО. Треба сказати, що для організацій, краще використовувати метод ЛІФО. Тоді можна буде зменшити величину самого податку;
Користуватися послугами тільки одного брокера, що дозволить не заплутатися у витратах і доходах від продажу цінних паперів. Адже бувають такі випадки, коли, бухгалтера просто помиляються і складав суми витрат і доходів разом. Що б цього уникнути необхідно, мінімізувати операції за інвестиційними рахунками і обмежити сторонніх користувачів;
Коли здійснюється продаж акцій з брокера в обов'язковому порядку необхідно взяти папір, яка підтверджує вартість акції. В іншому випадку податок буде визначатися без вирахування витрат на її придбання;
Можна перенести збитки підприємства минулих років на даний звітний період. Наприклад, якщо в 2014 році компанія отримала величезні збитки від продажу акцій та не врахувала їх при визначенні податку того періоду, то в 2015 році при визначенні податкової бази з доходів можна відняти ці витрати. Статися, що компанія економить на збитки попередніх років;
Застосування інвестиційних відрахувань, що є як для організацій, так і для простих людей. Відрахуваннями можна скористатися тим, хто володів акціями протягом п'яти років, але не користувався ними. Треба сказати, що продавати їх можна тільки поза біржею ринку цінних паперів. Тому, якщо їх реалізація відбувається на біржі, застосувати відрахування неможливо.

Всі ці методи зменшення податку від продажу акцій є законними і можуть застосовуватися на території Російської Федерації.

У цій статті ви дізналися, про податок з продажу акцій. Якщо у вас виникли питання і проблеми, що вимагають участь юристів, то ви можете звернутися за допомогою до фахівців інформаційно-правового порталу «Шерлок». Просто залиште на нашому сайті заявку, і наші юристи вам зателефонують.